院政发[2006]38号

第一条为了规范原始凭证管理，根据《会计基础工作规范》，给合我校实际，制定本规定。

第二条原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

第三条从外单位取得原始凭证，必须具有财政部门或税务部门加盖的监制章，盖有填制单位的财务公章专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证，如：借款单、差旅费报销单、材料入库单、材料领用单、固定资产验收单、报废单、领款单、领款花名册等，必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

第四条凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

第五条一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

第六条一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，并同存根一起保存，不得撕毁。

第七条发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

第八条 职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

第九条 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第十条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正外应加盖开出单位的公章。

第十一条会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第十二条本规定由计财处负责解释，从颁布之日起开始执行。